永胜县审计局审计结果公告

2026年第1号

永胜县农业农村局2024年度预算执行和

其他财政收支及决算草案编制情况审计

结果公告

（二〇二六年四月二十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，永胜县审计局派出审计组，自2025年2月10日至2025年4月25日，对永胜县农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制和2022—2024年动物疫病防控补助资金发放管理情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）组织机构情况

永胜县农业农村局属于县级财政一级预算单位，内设11个职能部门，核定人员编制29人，核定车辆编制4辆，2024年末实有人员31人，实有车辆4辆；超编2人为年内中共永胜县委机构编制委员会调整核销的领导职数，按要求在5年内消化。所属15个二级预算单位，核定人员编制253人，核定车辆编制14辆，2024年末实有人员231人，实有车辆14辆。

（二）部门预决算情况及转移支付资金总体情况

永胜县财政局下达永胜县农业农村局2024年度预算总额为24000.01万元，其中：年初批复预算5430.75万元，追加调整预算18569.26万元。决算报表反映，2024年部门总收入23097.03万元，总支出23013.19万元；年初结转和结余900.90万元，年末结转和结余984.74万元。

本级财政2024年度已下达中央及省级财政支农资金共计21025.11万元，涉及51个项目。

（三）部门资产负债情况

2024年度报表反映，永胜县农业农村部门期末资产合计32443.15万元、负债合计1012.02万元、净资产合计31431.13万元。其中：行政单位资产29410万元、负债576.47万元、净资产28833.53万元；事业单位资产3033.15万元、负债435.55万元、净资产2597.60万元。

审计结果表明，永胜县农业农村部门围绕年度重点工作目标任务，立足“三农”，在特色重点产业发展、乡村建设、乡村治理、粮食安全、耕地保护等方面做了大量的工作。但本次审计也发现，永胜县农业农村部门存在内控制度执行不到位、会计核算不规范、扩大范围列支动物疫病防控补助资金、未上缴存量资金、往来款长期挂账、资产出借报废未履行审批、国有资产出租未按照合同约定取得收益、部分资产产权不明晰等问题。

二、审计发现的问题

1.重复发放农村卫生户厕改造补助资金4户，涉及金额6000元。

2.扩大范围发放农村卫生户厕改造补助资金4户，涉及金额4500元。

3.超农村土地承包经营权登记面积发放耕地地力保护补贴。

4.错发2024年度耕地地力保护补贴，涉及金额2653.36元。

5.财政供养人员违规享受农机购置补贴，涉及金额400元。

6.小额信贷贴息金额有误，涉及少贴息金额4660.45元，多贴息金额15705.52元。

7.扩大范围发放小额信贷贴息，涉及金额1655.83元。

8.部门预算结余资金及结转2年以上的项目资金未交回财政统筹使用，涉及金额3844124.60元。

9.未及时清理沉淀资金100万元。

10.预付账款长期挂账25000元。

11.永胜县农村能源环保监测站往来款长期挂账57248元；永胜县农村合作经济经营管理站往来款长期挂账94310元。

12.已出库物品长期未核销，涉及金额370800元。

13.未及时撤并专用存款账户。

14.未按照预算规定支出用途使用资金，涉及金额13539元。

15.会计核算不规范，涉及金额29041元。

16.决算草案编制不规范，涉及金额16525元。

17.永胜县农业农村局代持代管资产出租未按照合同约定取得收益，未达到项目支出绩效目标，涉及金额276万元。

18.项目已投入使用，仍在“在建工程”科目核算，未及时结转处理，涉及金额242670589.43元。

19.部分资产无权属证明或权属关系不明晰。

20.未按规定管理单位国有资产，未经审批出借单位房屋。

21.报废资产未及时履行审批程序。

22.国有资产划转后未进行交接并做相应账务处理。

23.内部控制制度执行不到位。

24.项目已完工未及时办理资金清算，涉及资金40万元。

25.在职事业单位人员未经批准出资创办企业，涉及2人。

26.扩大开支范围列支动物疫病防控补助资金15331.89元。

27.动物疫苗相关台账记录不全。

28.部分政府采购物品未按规定进行验收，涉及金额1236900元。

29.疫苗购进无运输、储存全过程温度监测记录，涉及金额985000元。

30.兑付购买动物防疫服务事项工作经费，无承接主体相关工作记录台账附件资料，涉及金额1650元。

31.购买动物防疫服务合同未按规定进行公告。

32.以前年度国家审计项目查出问题正在整改的问题。（1）惠农财政补贴资金“一卡通”发放管理方面及重点补贴政策目标实现和资金使用管理情况审计项目，正在整改问题1个。6个乡（镇）未及时上缴新一轮退耕还草工程项目的存量资金，合计605085.55元。截至审计日，5个乡镇已上缴县财政局，1个乡镇需进一步进行核查，待完成核账后，按实上缴结余资金108390.8元；（2）永胜县农业农村局关于利用国际农发基金贷款云南省乡村振兴示范项目，正在整改问题1个。永胜县2022年利用国际农业发展基金贷款云南省乡村振兴示范项目（水池）土建工程已完工未及时组织验收。项目办已于2024年12月31日对该项目进行了收方，现竣工结算资料审计单位正在审核中。

三、审计整改要求及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律法规的规定出具了审计报告及审计决定。

1.针对重复发放农村卫生户厕改造补助资金4户金额6000元、扩大范围发放农村卫生户厕改造补助资金4户金额4500元的问题，责成永胜县农业农村局追回重复发放及扩大范围发放的农村卫生户厕改造补助资金10500元，上缴省财政。

2.针对超农村土地承包经营权登记面积发放耕地地力保护补贴的问题，要求永胜县农业农村局加强监督审核，严格按照文件规定发放耕地地力保护补贴。

3.针对错发2024年度耕地地力保护补贴2653.36元的问题，要求永胜县农业农村局应当追回错发的2024年度耕地地力保护补贴并及时兑付给应补贴农户。

4.针对财政供养人员违规享受农机购置补贴400元的问题，永胜县农业农村局在审计期间完成整改，已上缴县财政。

5.针对小额信贷贴息金额有误的问题，要求永胜县农业农村局及时补发少贴息部分，限期收回多贴息款项。

6.针对扩大范围发放小额信贷贴息1655.83元的问题，责成永胜县农业农村局追回扩大范围发放的小额信贷贴息资金1655.83元，上缴省财政。

7.针对部门预算结余资金及结转2年以上的项目资金未交回财政统筹使用涉及金额3844124.60元的问题，要求永胜县农业农村局及所涉单位应当及时将存量资金交回财政统筹使用。

8.针对未及时清理沉淀资金100万元的问题，要求永胜县农业农村局应当按照规定将未承担代偿责任的金融扶贫风险补偿资金交回县级财政统筹安排使用。

9.针对预付账款长期挂账25000元的问题，在审计期间完成整改，已上缴县财政局，

10.针对永胜县农村能源环保监测站往来款长期挂账57248元；永胜县农村合作经济经营管理站往来款长期挂账94310元的问题，要求永胜县农业农村局督促以上2个单位及时清理往来款挂账问题。

11.针对已出库物品长期未核销涉及金额370800元问题，在审计期间完成整改，已进行了核销处理。

12.针对未及时撤并专用存款账户的问题，在审计期间完成整改，于2025年4月17日撤销了开设在农行永胜县支行的风险补偿金账户。

13.针对未按照预算规定支出用途使用资金，涉及金额13539元问题。要求永胜县农业农村部门严格按照预算规定的支出用途使用资金。

14.针对会计核算不规范涉及金额29041元的问题，要求永胜县农业农村局严格执行会计制度相关规定，规范使用会计科目。

15.针对决算草案编制不规范涉及金额16525元的问题，要求永胜县农业农村局依法依规编制决算。

16.针对永胜县农业农村局代持代管资产出租未按照合同约定取得收益，未达到项目支出绩效目标，涉及金额276万元的问题，要求永胜县农业农村局积极催收资产出租收入，绩效目标未达成或目标制定明显不合理的，要作出说明并提出改进措施。

17.针对项目已投入使用，仍在“在建工程”科目核算，未及时结转处理，涉及金额242670589.43元的问题，要求永胜县农业农村局按照规定及时办理工程竣工财务决算，进行账务结转。

18.针对部分资产无权属证明或权属关系不明晰的问题，要求永胜县农业农村局按照规定积极办理权属登记。

19.针对未按规定管理单位国有资产，未经审批出借单位房屋的问题，要求永胜县农业农村局按照规定管理单位国有资产。

20.针对报废资产未及时履行审批程序的问题，要求永胜县农业农村局按照规定清查确认达到报废条件的国有资产并履行审批程序，根据审批结果及时调整资产台账信息，同时进行会计处理。

21.针对国有资产划转后未进行交接并做相应账务处理问题，要求永胜县农业农村局按照资产处置规定办理报批手续，并进行账务处理。

22.针对内部控制制度执行不到位的问题，要求永胜县农业农村部门加强支出审核控制，全面审核各类单据，严格按照内控制度执行。

23.针对永胜县农村能源环保监测站2017年规模化大型沼气工程项目已完成全部主体工程及配套工程，未及时办理资金清算涉及资金40万元的问题，要求永胜县农村能源环保监测站积极办理资金清算和资产交付手续。

24.针对在职事业单位人员未经批准出资创办企业涉及2人的问题，要求永胜县农业农村局及时清理并规范在职事业人员兼职或出资创办企业的情况。

25.针对扩大开支范围列支动物疫病防控补助资金15331.89元的问题，责成责任单位追回扩大开支范围列支的中央农业防灾减灾资金（动物防疫补助）15331.89元，上缴省财政。

26.针对动物疫苗相关台账记录不全的问题，永胜县动物疫病预防控制中心在审计期间完成整改，建立完善了相关内部控制制度，规范了工作流程。

27.针对部分政府采购物品未按规定进行验收涉及金额1236900元的问题，要求永胜县农业农村局督促永胜县动物疫病预防控制中心加强对政府采购项目验收的管理，按照规定进行验收，并出具验收证明。

28.针对疫苗购进无运输、储存全过程温度监测记录涉及金额985000元的问题。要求永胜县农业农村局督促永胜县动物疫病预防控制中心严格按照规定在购进疫苗时索取疫苗运输、储存全过程温度监测记录，并妥善保存。

29.针对兑付购买动物防疫服务事项工作经费，无承接主体相关工作记录台账附件资料，涉及金额1650元问题，要求永胜县农业农村局督促永胜县动物疫病预防控制中心，在今后的采购服务事项中严格按照政府购买服务管理办法规定，完善支付依据。

30.针对购买动物防疫服务合同未按规定进行公告问题，要求永胜县农业农村局督促永胜县动物疫病预防控制中心按规定对政府购买服务合同依法予以公告。

审计建议：一是加强部门预算编制与执行约束力，规范会计核算管理。提高公用经费年初预算编制精准度，避免发生年度预算执行随意调整情况。严格按照会计法规和财务管理制度进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。全面清理往来款项及存量资金，避免长期挂账。二是规范国有资产管理使用。建立健全资产台账，明确产权归属，定期进行盘点，确保账实相符，按规定管理资产出租、出借、报废及处置，防止国有资产流失。三是健全完善内部控制制度并规范执行。定期开展内部控制检查和评价，确保制度有效执行，防范管理风险和舞弊行为。四是加强项目实施全过程跟踪管理。紧盯关键指标，定期分析研判，做好过程风险控制，确保项目绩效目标如期保质保量实现。

四、审计发现问题的整改情况

本次审计发现32个问题，按照最终责任单位划分整改责任清单后共计44个问题（含以前年度审计发现问题正在整改问题2个），针对审计发现的问题，县农业农村局及下属单位积极整改，按照审计整改要求制定整改方案，截至 2026 年3月31日，40个立行立改类问题已完成整改37个，正在整改3个（1.项目已投入使用，仍在“在建工程”科目核算，未及时结转处理，涉及金额242670589.43元问题，已移交乡镇整改2个建设项目金额合计97920961.61元；2.部分资产无权属证明或权属关系不明晰问题，永胜县农业农村局综合办公楼已办理房产产权登记，其余正在持续整改；3.项目已完工未及时办理资金清算，涉及资金40万元问题，按项目管理要求，于2025年9月26日已拨付永胜县土林生物科技开发有限公司大中型沼气项目资金20万元，完成部分整改）。1个分阶段整改类问题（国有资产划转后未进行交接并做相应账务处理问题）该问题属于历史遗留问题，移交手续不全，未能成功移交，正在持续整改及1个持续整改类问题（永胜县农业农村局代持代管资产出租未按照合同约定取得收益，未达到项目支出绩效目标，涉及金额276万元。）正在按时序推进整改；以前年度审计发现问题正在整改2个问题已完成整改，问题整改率88.63%，在整改期限内完成整改率达93.18%。

县农业农村局落实审计整改，审计查出问题累计上缴财政各类违规使用资金、存量资金、沉淀资金达802.74万元（含以审计专报方式上报县领导后收缴300万元产业扶贫贷款风险补偿金账户沉淀资金），自检自查清理收取的伙食费及交通费上缴财政1.09万元；审计促进制定、修订完善内部管理制度12个，如《永胜县2025年中央耕地地力保护补贴实施方案》、《永胜县脱贫人口小额信贷政策实施细则》、《完善永胜县农业农村局工作规则》、《永胜县动物疫病预防控制中心重大动物疫病免疫用生物制品管理制度》、《永胜县动物卫生监督所内部控制制度》等。